Anschaffungskosten (Cost Basis)

Die Anschaffungskosten (Cost Basis) sind der ursprüngliche Wert eines Vermögenswerts für steuerliche Zwecke, in der Regel der Kaufpreis zuzüglich der Erwerbskosten wie Handelsgebühren. Wenn Krypto verkauft oder anderweitig veräußert wird, errechnet sich der steuerpflichtige Gewinn oder Verlust als Verkaufserlös abzüglich der Anschaffungskosten, weshalb genaue Aufzeichnungen dazu die Grundlage der steuerlichen Krypto-Berichterstattung sind.

Kauft jemand zum Beispiel 0,1 BTC für 5.000 Einheiten seiner Landeswährung einschließlich Gebühren, betragen seine Anschaffungskosten 5.000; verkauft er diese 0,1 BTC später für 7.000, ergibt sich ein Kapitalgewinn von 2.000. In der Praxis entstehen schnell Komplikationen: Coins aus Staking, Mining oder Airdrops erhalten typischerweise Anschaffungskosten in Höhe ihres Marktwerts zum Zeitpunkt des Erhalts, und Coins, die zwischen eigenen Wallets verschoben werden, behalten ihre ursprünglichen Anschaffungskosten. Hat jemand denselben Vermögenswert zu vielen verschiedenen Preisen gekauft, erlauben oder verlangen die Rechtsordnungen unterschiedliche Bewertungsmethoden, etwa First-in-first-out, Durchschnittskosten oder die Einzelzuordnung, und die gewählte Methode kann den ausgewiesenen Gewinn erheblich verändern.

Ein verbreiteter Irrtum ist, dass die Übertragung von Krypto in eine neue Wallet oder an eine neue Börse die Anschaffungskosten zurücksetze; eine Übertragung an sich selbst ist keine Veräußerung, und die ursprünglichen Anschaffungskosten gehen mit. Fehlende Belege zu den Anschaffungskosten sind für langjährige Halter ein häufiges Problem, denn ohne Dokumentation können manche Steuerbehörden die Anschaffungskosten mit null ansetzen und den gesamten Verkaufsbetrag besteuern. Regeln und zulässige Methoden unterscheiden sich je nach Rechtsordnung.